Guía Legal y Fiscal para Freelancers en Chile

Introducción

Guía para desarrolladores chilenos que trabajan de forma independiente para clientes internacionales y reciben pagos en moneda extranjera.

Nota: Consulta con un contador para asesoría personalizada sobre tu situación.

Régimen Fiscal

Régimen General (Impuesto a la Renta)

Segunda Categoría (trabajadores independientes):

• Tramo 1 (hasta 13.5 UTA/año ~$9M CLP): Exento
• Tramo 2 (13.5-30 UTA): 4%
• Tramos progresivos: Hasta 40% para ingresos altos (+150 UTA)

Retención del 12.25%:

• Pagador chileno retiene 10% (impto) + 2.25% (cotizaciones obligatorias)
• Cliente extranjero: tú pagas directamente en abril (Operación Renta)

Régimen 14 ter (Micro y pequeñas empresas)

Para empresas unipersonales:

• Ingresos hasta 75,000 UF/año (~$2,300M CLP)
• Tasa única del 25% sobre utilidades
• Más simple que régimen general pro-pyme

Estructura Legal

Boleta de Honorarios (Persona Natural)

La opción más común:

Ventajas:

• Inicio inmediato en SII online
• Sin capital inicial
• Trámite gratuito
• Ideal para ingresos bajo $30M CLP/año

Proceso:

1. RUT vigente
2. Iniciar actividades en sii.cl (formulario F4415)
3. Código de actividad: 620100 (Desarrollo de software)
4. Emisión de boletas electrónicas habilitada automáticamente

Obligaciones:

• Emitir boleta por cada pago recibido
• Pago mensual provisional (PPM): 10% de ingresos brutos
• Declaración anual (Formulario 22) en abril
• Cotización previsional obligatoria (AFP + Salud): ~17% de ingresos

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)

Ventajas:

• Responsabilidad limitada al capital aportado
• Mejor para ingresos altos
• Régimen 14 ter disponible

Desventajas:

• Costo de constitución: $200,000-500,000 CLP
• Contador recomendable
• Declaraciones más complejas

SpA (Sociedad por Acciones)

Para equipos o proyectos de mayor escala:

• Múltiples accionistas
• Flexible distribución de utilidades
• Costos ~$500,000 CLP

Cuenta Bancaria

Cuentas en USD

Bancos chilenos:

• Banco de Chile: Cuenta en dólares, transferencias Swift
• Santander: Cuenta vista en USD, comisiones ~1.5%
• BCI: Buenas tarifas para transferencias internacionales
• Itaú: Cuenta multidivisa

Fintechs (recomendadas):

• Wise: Mejor tipo de cambio, comisiones 0.5-1%
• Payoneer: Recibe de clientes USA/EUR, tarjeta prepaga
• Mach: Cuenta digital chilena, conversión USD
• Mercado Pago: Multicurrency wallet

Proceso para Recibir USD

Sin restricciones cambiarias:

• Chile tiene uno de los mercados cambiarios más libres de LATAM
• Puedes mantener USD en cuentas locales
• Conversión a CLP voluntaria

Setup Recomendado

1. Wise para recibir USD con bajo costo
2. Banco tradicional chileno para cuenta en USD y CLP
3. Mach o Mercado Pago para gastos cotidianos
4. Considera Payoneer para marketplaces (Upwork, Toptal)

Facturación

Boleta de Honorarios Electrónica

Emisión obligatoria:

• Portal SII: sii.cl/servicios_online
• Aplicación móvil: SII Móvil

Datos necesarios:

• RUT del pagador (extranjero: 55.555.555-5 genérico)
• Monto bruto en pesos chilenos
• Descripción: "Servicios profesionales de desarrollo de software"
• Retención 12.25% (la haces tú si cliente es extranjero)

Boleta de Honorarios a Extranjeros

Sin IVA:

• Los servicios profesionales no pagan IVA en Chile
• Convierte USD a CLP al tipo de cambio del día de emisión
• Conserva comprobante de transferencia internacional

Información en la boleta:

• Monto en CLP (ej: $800,000 CLP por 1,000 USD)
• RUT genérico para extranjeros: 55.555.555-5
• Concepto: "Servicios profesionales prestados desde Chile a cliente en [país]"

PPM (Pago Provisional Mensual)

• Pagas 10% de tus ingresos brutos cada mes
• Formulario 29 en SII
• Se resta de tu impuesto anual en abril

Recursos

Portales Oficiales

• SII (Servicio de Impuestos Internos): sii.cl
• Iniciar actividades: sii.cl/servicios_online/1039-iniciar_actividades-1444.html
• Boletas electrónicas: boletas-honorarios.cl

Plataformas de Contabilidad

• Nubox: Contabilidad automatizada, desde $15,000 CLP/mes
• Defontana: ERP para PyMEs
• Siempre Contigo (BancoEstado): Asesoría contable gratuita

Previsión (AFP + Salud)

• AFP: Elige tu AFP en spensiones.cl
• Isapre o Fonasa: Cotización salud obligatoria 7%
• AFC (Seguro de Cesantía): Opcional para independientes

Comunidades

• r/chile (Reddit): Preguntas sobre impuestos
• Grupos de Facebook: "Freelancers Chile", "Emprendedores Chile"
• Startups Chile: Comunidad de tech

Preguntas Frecuentes

¿Necesito patente municipal?

No, si trabajas desde tu casa prestando servicios profesionales. Consulta tu municipio para casos específicos.

¿Puedo emitir boletas si trabajo part-time asalariado?

Sí, puedes tener contrato y emitir boletas simultáneamente. Son rentas independientes.

¿Cuánto debo apartar para impuestos?

• PPM mensual: 10% de ingresos brutos
• Cotizaciones: ~17% (AFP + Salud)
• Total: Aparta ~30% de tus ingresos para estar seguro

¿Qué pasa si no emito boleta?

Multas del SII: 100% del impuesto evadido más intereses. No vale la pena el riesgo.

¿Conviene hacer una EIRL?

Si facturas más de $30M CLP/año ($37,000 USD), probablemente sí por optimización fiscal. Consulta contador.

Actualización

Guía actualizada el 11 de febrero de 2026. Revisa sii.cl para cambios normativos.